的個人所得稅徵稅對象：概念，結構

所得稅 - 誰接收俄羅斯（國內外）收入境內的任何人的責任。 忠實於應付金額預算的計算是唯一可能的徵稅對象的右側確定。 試著去了解什麼是「個人所得稅納稅人“，並指”徵稅對象。“

法律依據

對個人收入（或NFDL）稅收影響著每個人。 個人所得稅的俗稱 - 所得稅。 它科目他們誰獲得的收入的自然人。

這些概念為“個人所得稅納稅人”，“納稅對象”和“稅基”，在稅收法第23章分鐘（幾乎是最體積）的描述。 此外所得稅的法律基礎包括：

• 聯邦法律ñ25.11.2009 281-FZ。
• 聯邦法律ñ2016年7月3日的251-FZ。
• 聯邦法律ñ2012年12月29日的279-FZ。
• 聯邦法律ñ2010年7月27日的229-FZ。
• 聯邦稅務服務訂單日期為2015年10月30日ñMMV-7-11 / 485始終 - 澄清糾紛信聯邦稅務局和財政部。

基本概念

根據俄羅斯聯邦稅法的規定，特別是 - 第一的第209條的個人所得稅確認為納稅人收到的收入徵稅對象：

• 在國家和超越其邊界公民，被居民認可;
• 從俄公民誰是非居民內部的消息。

該規則建立住院醫師實際上相加實際天數（確認）人留在俄境內為連續12個月。 期間沒有計算不包括境外停留，形成和/或處理（但不超過六個月）。 也考慮到出國旅遊對於那些在海上碳氫化合物領域提供服務或工作的性能相關的就業（或其他）義務的目的。

納稅居民是公民誰是俄羅斯超過183天。 根據法律規定，他的收入是在13％的標準稅率繳稅。

通過類比，非居民 - 的人誰是在該國少超過183天（不休息）。 這一類包括外國人，誰申請臨時工作，誰在俄羅斯抵達交換學生，以及我們的公民居住在該國不到指定的天量。 屬於非居民個人以30％的速度轉移到國庫的稅收。 自然，個人所得稅為居民和非居民徵稅對象，也有區別。

它回顧，“收入”的範疇是很重要的 - 不僅在現金收益，至少實物，它也是一個實惠。

而另一家。 第207條對稅法的第三段說，我國的稅收居民，無論在居住國的實際時間，是俄羅斯士兵誰被稱為或國外承包。 除了國家權力和地方自治的員工，正式借調到國外工作。

的個人所得稅徵稅對象：概念和結構

所得稅立法把個人作為一個經濟利益，它可以用金錢來計算。 也就是說，如果沒有好處，不產生收入。 作為一個例子，考慮從旅行到了差旅費用快遞或犧牲職工薪酬的情況。

經濟效益表示只在三個條件的收入：

• 它的大小是評價的對象，
• 你可以得到金錢或財產，
• 它可以根據俄羅斯的稅法第23章中闡明的規則確定。

稅收立法的個人所得稅（2016至2017年）徵稅對象的第208-I，在俄羅斯從源接收和/或國外，包括：

• 從股本，證券，動產和不動產售股（部分）進行，等等等等。
• 從個人財產的租金收入;
• 保險金; 主題在支付確認的保險支付保險費（例外情況在俄羅斯的稅法第213條的規定），以稅個人所得稅;
• 養老金，助學金和類似款項;
• 收入已註冊版權或任何相關的應用;
• 從使用的任何車輛，以及罰款和徵收他們的簡單等處罰取得的所得;
• 工資和民法領域合同關係的基礎上，收到的其他現金補償;
• 股息及/或參與俄羅斯和外國教育公司利息收益;
• 從我國與國外實現法律活動收到的其他收入。

在俄羅斯獲得的經濟利益，也受到稅收PIT。 它包括：

• 操作從管道，電源線和其他通信手段，包括計算機網絡收入;
• 薪酬與指定機組人員的俄羅斯國家國旗下航行的工作職責的履行其他款項;
• 支付給死者誰了保險合法繼承人。

這份名單被認為是開放的。 這表明，它可能在關鍵的經濟形勢增加。

這是不受個人所得稅

在同樣的稅收立法存在未公佈的個人所得稅自然人的稅收收入的列表。 這些措施包括：

• 從寶寶（但不超過50萬盧布）的出生日期由父母支付一個不遲於12個月的財政援助;
• 在妊娠和分娩，以及失業連接支付的福利;
• 造成生產健康的危害貨幣補償;
• 聯邦撥款，不包括支付臨時殘疾（生病的孩子 - 也不例外），及其他補償;
• 從沒有超過四萬盧布的雇主成本禮金;
• 贍養費;
• 對捐助者的支持補償（為送牛奶，血等）;
• 國家養老金，就業和社會共同負擔費用;
• 補助金（特惠），旨在支持我國文化，教育，藝術，俄羅斯，外國或國際組織提供（該列表由RF政府確定）;
• 付款到達的志願者，因為外地的民事合同的組成部分，其中的主題是免費的工程執行的認可;
• 獎由外國，國際和俄羅斯的組織在教育，文學，文化，藝術，科技，媒體領域的傑出成就（由俄羅斯政府和國家的主體的政府批准的清單）頒發;
• 住房和/或土地無償為任何聯邦或地區性的規定;
• 由各級政府的立法（在一定限度內）保證賠償金。

而且還從免徵個人所得稅應稅項目包括一次性付款，這是進行：

• 在從不同層次的預算人口的脆弱群體有針對性的社會援助的形式;
• 因不可抗力;
• 誰退休或去世僱員的雇主或家庭成員;
• 在俄羅斯的恐怖行為或恐怖襲擊受害者的家庭成員境內的受害者。

整個名單載於第215條和第217個稅法。 他是公認的限制，在任何情況下不受擴展。

自今年一月的第217條，我接到一個新項目。 現在，所得稅不落推行職工的資格進行獨立評估的成本。

稅基的計算

預計 納稅人PIT 的稅收以貨幣形式對象的稅基。 一定時期個人的所有收入相加，然後由賭注成倍增加。

稅基為確認收入的每種類型分別確定，即使他們尊重不同的費率設置。

可以收入減少的量。 對於這個減去預先從其或沒有考慮到不同的殘基（標準，專有的，社會的，等等。）。

將所得的正量被記錄並傳送到預算。 如果結果是否定的，個人不負擔任何費用，因為它的稅基是公認的零。 此外，減去的結果不能被轉移到隨後的週期或考慮到在進一步的計算。

如果稅收的納稅人的個人所得稅的對象在貨幣接收稅基的計算之前被轉換成實際收到之日俄羅斯中央銀行匯率盧布。

有一點需要注意：設置它的稅基時，禁止minusovat扣除由法院判決認可的工資。 它可以是水電費，子女撫養費，信用支付等。

計算個人所得稅徵稅對象的稅基的其它特徵在文章中定義211次 - 第215稅法：

• 締結保險合同稅基第213條中被考慮;
• 收入作為材料增益可以發生，而利息節省信貸獲得資金的使用，誰被認為是相互依存的納稅人企業家個人，組織或個人的民事法律領域的合同項下貨物採購，以及工程和服務的，以及購買證券;
• 如果個人所得稅收入的徵稅對象是公認的，導致實物，然後應用到第211-I稅俄羅斯（“厚道” - 服務，貨物，財產，也就是一切，一個人接受“實物”非現金和）; 這是考慮到有必要在從收到的實物收入確認的單獨的企業家和/或公司（組織）;
• 收入來自國外的某些類別是在該國的稅法第215條中已考慮徵稅。
• 收入所得稅的原則，從各種組織參股賺，所註冊的第214條中;
• 從2016年1月1日稅收個人所得稅對象可以在社會成員的輸出，不僅在A股（或部分）的實施可以減少。

利率

總稅率被認為是13％。 它可用於大多數稅務居民產生的收益。 當然，名單上的第一個是工資，後 - 5稅法的 - 民事法律領域的合同薪酬，出售物業及其他福利收入沒有在文章2中提及。

註冊在的非居民個人所得稅應納稅所得額的認可俄羅斯的情況下正常數量。 他們受13％的普通稅率。 下面是其中一些：

• 外國人從個人專利的基礎上開展工作的收入;
• 收入的外國人，受邀擔任高級專門人才;
• 聯邦計劃，以協助自願移民（原同胞）從國外對我國的收入成員; 包括他們的家庭誰願意一起移動到住宅的永久的地方成員;
• 從就業船員的船隻我們國家的國旗下航行的得到的收入;
• 個人所得稅納稅人徵稅對象 - 外國人或人員; 被剝奪國籍，誰在俄羅斯或認可的難民接收的臨時庇護。

它提供了一些對利率適用的稅法稅個人所得稅的對象：9，15，30和35％。

9利率

它是在情況下使用：

• 經濟效益從創始人信託塗層證券。 這樣的經濟利益受到稅收個人所得稅，並且可以購買2007年1月1，經理覆蓋證券之前收到的參與抵押憑證的基礎上獲得的。
• 利息的證券（如債券），抵押貸款支持證券和2007年1月1日前發行。

15％的稅率

提出在收到分紅，其個人，在俄羅斯註冊的組織非稅收居民跳傘的。

的個人所得稅徵稅對象，到30％的速度，如下所示：

• 由俄羅斯公司發行的證券，並有權將其獲得的收入，應考慮到對存款賬戶外源載體（標稱值），由外國授權持有人及託管賬戶存管方案，支付人所擁有的託管賬戶，信息沒有被呈現給代理稅;
• 由誰不被視為一個稅收居民，除了在其稅收在13至15％的稅率徵收所得稅的個體接收的所有經濟利益。

率35％

它適用於情況：

• 如果銀行存款接收興趣，但也可以在其上計算出的無論是在盧布存款的利息金額（以中央銀行的再融資率，增加5％）被超過，或通過在兌換貨幣存款（假定每年9％的速度）;
• 通過競賽，遊戲和其他活動的結果的廣告服務，貨物，工程的目的而獲得任何獎金和/或獎金的實際價值的經濟利益（所提供的中獎或超過4萬盧布申報價值）;
• 收入作為支付使用從消費合作社借來的，其成員由基金（或股東）;
• 如果應納稅PIT識別材料增益，其由於在百分比信用獲得節約（借）指在超過國內稅收法（第212條分鐘，第2段）中指定的尺寸的情況下;
• 如果從股東獲得的使用百分比制是指信用消費貸款農業合作社的形式。

個人所得稅個人創業

SP法律承認的強制收費和稅收納稅人無關。 稅收通用系統上做生意時生意人報繳納所得稅。

在勞動工資及其支付的情況下，個體創業者成為個人所得稅的財政代理。

在稅法第227條次註冊商計算和支付該稅的原則。 其中最主要的 - 的個人所得稅的個人創業者徵稅的對象是從企業獲得的唯一的收入來源。 此外，收入可能在金錢和實物的形式，以及物質利益，這是在稅收立法的文章第212位的定義來表達。

稅基

企業家分別確定其為每種類型的收入，如果他們不同的費率。 立法設置在普通稅率的個人創業者的應納稅所得額，即13％。

文章第210稅法第三款規定，在13％的稅率稅基為比第218屆規定的稅收減免其他稅收的貨幣形式計算 - 221個稅法，考慮到第二法典第23章規定的特殊性。 這意味著，個人創業者的固有權利，以減少在以下情況扣除稅基：

• 標準由第218條-ND俄羅斯稅法認可;
• 投資219.1條守則規定;
• 社會，由稅法第219條規定的第;
• 在虧損，在今後一個時期（俄羅斯稅法第220.1）期貨的交易和/或證券的金融工具交易的轉讓;
• 文章第220稅收立法，在公開財產;
• 專業的稅法第221條規定的第;
• 把從投資夥伴關係的未來期間的會員損失時（第220.2）。

相關專業的稅收減免，受到將被確認為費用的規則：

• 證據;
• 記錄;
• 它成為的獨家獲得的利益，旨在活動的結果。

描述的標準必須同時滿足。

同時明確提出需包含在專業扣除某些費用：

1. 保險費用的金額，分配給強制養老保險和健康。
2. 稅收金額（不含所得稅）。 和個人的房產稅的金額，由個人創業者，只有當財產被徵稅抵扣，繳納的企業（不包括住宅，車庫和花園）已確認的直接使用。

應用專業的演繹，可以只在納稅期限的結束。 它提供了稅務機關，以作為個別商家申請了個人所得稅納稅申報表的基礎。

郵政scriptum

總之，個人所得稅設施 - 是經濟利益收到任何時期稅收居民在現金形式（貨幣可同時俄羅斯和外國的），以及實物（（年，季，等等。）這包括材料增益）。

稅法中，第208次俄羅斯所述，從我國這兩個來源，以及來自原產地的外國來源收到的應稅項目的清單。 此外，它定義了反映這些對象的視圖的標準。 對待他們主要是工資，薪酬執行的工作職責，從銷售的產權和/或其使用的經濟利益（例如，租賃），保險費，股息，提成等等。

從俄羅斯的消息，需繳納個人所得稅，並從居民和非居民獲得的收入。

在可兌換貨幣由個人收到的徵稅對象，之前稅基的確定被翻譯成在匯率俄羅斯中央銀行的，具體到收到收入的實際日期盧布。

如果所謂的類是獲得的收入（貨物，服務，工程，產權等），其成本應該包括在間接稅。