假期：如何反映6-NDFL，樣品填充

6-NDFL的形式是按照IIM 7/11/450的規定，於2015年10月14日由俄羅斯稅務局提供的。 根據該命令，所有向個人支付勞動報酬和從其扣除所得稅的其他付款的所有稅務機關（公司，企業，機構等）必須按照6-NDFL的格式從2016年起提交申報單。

6-NDFL的季度計算僅由兩部分組成，其結構自“法律通則”以來沒有變化。

然而，到目前為止，報告對會計師來說是最困難的，填補問題引起了很多問題，稅務機關的回應並不總是明確的。

會計師（特別是初學者）通常會面對如何在6-NDFL中退休的問題。

以下我們將考慮一些典型的休假條件，造成填寫報告的困難。

內容6-NDFL

6-NDFL聲明是兩個信息部分。

第一個顯示摘要信息：

• 員工累計收入（一般為企業）
• 企業個人所得稅整體計算;
• 扣繳個人所得稅。

對於每個稅率，所有金額都從年初起納稅期。

第二部分規定了每個操作的詳細信息，需要扣除稅款（NDFL）。

其主要指標有：

• 收到實際收入的日期（反映在100行）
• 預扣所得稅日（如110行）
• 日不遲於法律轉移預扣稅稅務機關（第120行）
• 稅前收入（行130）
• 預扣所得稅（見第140行）。

6-NDFL：假期反映的規則

從支付工資，獎金和個人所得稅徵收的一些其他費用，假期工資在預算繳納稅款（PIT）的期限內有所不同。

那麼，如何在6-NDFL支付假期工資？ 在宣布第二節反映假期時，重要的是要記住基本規則：有薪假期繳納所得稅的時間不得遲於該假期付款月份的最後一天。

那麼假如支付了假期費用，例如2017年6月20日，那麼繳納所得稅的截止日期為30.06.17（工作日）。 因此，無論實際轉移稅款的日期如何，6/30/17日期將放在第120頁的6-NDFL上。

如果轉交稅務預算的最後期限屬於日曆（假期或假期）的“紅色”日，則下個月的最後一個工作日被視為最後付款日。

例如，假期工人在四月二十八日付款。 四月三十日（四月三十日）最後一天在五月三日（星期日）的工作日（最近）發生。 120行記錄日期03/05/2017。

更緊密地，你應該填寫報告，如果這個月的最後一天不僅是周末，而且是本季度的最後一天。 在這種情況下，繳納所得稅的截止日期在下一個季度的下一個工作日（這種情況在2016年12月形成），下一個報告期間表示有薪假期支出。

示例：2016年12月假期

如何反映6-NDFL中的可轉讓假，在下面的示例中給出。

2016年12月，JSC“Hi”向以下員工支付休假福利：

• 謝爾蓋耶夫 - 15.12.16 - 28000盧布;
• 科茲洛夫 - 30.12.16 - 14000盧布。

當支付假期金額時，他們以13％的比例扣除：

• 28000х13％= 3640盧布;
• 14000 x 13％= 1820盧布。

工資付款：

• 謝爾蓋耶夫 - 15.12.16;
• 科茲洛夫 - 30.12.16。

稅收（3640 + 1820 = 5460盧布）在30.12.16支付給預算。

31.12.16休假，所以個人所得稅轉移的最後一天是09.01.17，這是2017年的第一個工作日。

如何反映6-NDFL的12月假期？ 12月份支付的付款應反映在2016年第四季度的報告和2017年第一季度的6-NDFL報告中。

第四季度報告：

• （28,000 + 14,000 = 42,000盧布）反映在第020行的6-NDFL表格的第一部分中，
• 應計稅（3640 + 1820 = 5460盧布）反映在第040行的第一部分，
• 預扣稅（5460盧布）反映在070行。
• 在第二部分，交易不顯示，因為到休假預算支付個人所得稅的截止日期為09.01.17第一個工作日。

2017年第一季度報告：

• 在第一部分中，這些操作的金額未顯示，
• 第二部分顯示如下：

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09.01.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 09.01.17。

示例：2017年6月假期

如果在本季度最後一個月的6-NDFL度假，如果這個月的最後一天是正常的，那麼請考慮2017年6月的例子。

以度假形式收到收入的日期 - 總是向僱員支付一天的費用。

預扣稅的日期必須與收入的當天一致，因為收入（在這種情況下是假期工資）支付較少的所得稅。

6月份度假。 個人所得稅轉移至財政預算的最後一天 - 6月30日是工作日。 6月份支付的付款不會到7月份（下一個報告期），但僅在報告中反映了半年。

讓我們來考慮一下6-NDFL（一個半年的例子）。

2017年6月，LLC“Hello”為以下員工帶薪休假：

• 伊万諾夫·餘 - 16/06/17 - 28000盧布;
• 彼得羅維亞 - 30/06/17 - 14000盧布。

在支付休假金額時，扣除所得稅的比例為13％：

• 28000х13％= 3640盧布;
• 14000 x 13％= 1820盧布。

所得稅預算列在30/06/2017。

以6-NDFL的形式，填寫一個例子，考慮到今年上半年這些操作應該反映在第一和第二部分：

• 在第1節中，旅行者包括在第020,040和070行;
• 在第2節中，第100-140行如下完成：

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30.06.17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30.06.17。

如何反映重新計算假期

有些情況是在本月初發行假期。 在假期開始之前，即在月底前，假期開始之前，支付假期。

如何反映6-NDFL度假的付款？ 樣品如下所示。

假設員工從3.07.2017到17.07.2017發行了假期。 會計師在6月30日累計繳納假期，繳納的費用是扣繳稅款，預計在6月30日上市。

假期付款（10,000盧布）未計入上個月的收入（在這種情況下，六月份的收入不計算在內）。根據2017年6月的工資計算，將重新計算假期金額，將達到12,000盧布。）假期獎金 - 2000盧布。額外的金額 - 260盧布，付款將連同工資 - 06/07/17。

6-NDFL六個月（半年）形成：

• 在第1節中，重新計算（正確）假期工資的數額記錄在第020行。
• 在第2節中，第100-140行完成：

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1,300;

120 30.06.17。

在九個月（第三季度）的報告中：

• 在第1節中，添加到假期的金額未反映。
• 在第2節中填寫以下行：

100 06/07/17; 130 2000;

110 06.07.17; 140260;

120 31.07.17。

如何檢查稅務機關

收到報告後，納稅人根據6-NDFL，對120號線支付預算和140號線扣除個人所得稅，對企業繳納了付款時間表。 然後，比較銀行實際支付給預算的日期和金額。

如果在檢查過程中發現，第140行所示的所得稅以較小的數額支付，或者遲於第120行所示的日期，那麼企業卡在預算中的計算反映了欠款。

企業受到罰款：不合理或逾期未繳稅款的20％。

結論

形成6-NDFL報告表的過程對會計師提出了許多問題。 它很小，但它包含很多細微差別。 會計師並不總是正確反映這些或其他行為。 醫院床單，獎金，假期...如何反映在6-NDFL？ 上面僅考慮了填充的幾個方面。

應該記住，如果你在填寫日期時犯了錯誤，但稅收是按時和全額支付的，你應該向你的文書解釋，並將更新的計算轉交給稅務檢查。 因此，你將避免稅務機關的不愉快的製裁。

祝你好運送會計！