稅務USN - 什麼是簡單來說，它是如何計算

俄羅斯立法允許商業企業在USN模式下工作。 是什麼 這是一個 特殊的稅收機制，這意味著公司的財務負擔大幅度減少。 這是由於計算相應的財政費用的基礎減少，以及減少確定其各個組成部分的理由。 同時，公司保留了一定的義務，履行了稅收要求。 USN是一個大大促進俄羅斯企業活動的製度，但並不意味著完全免除法定費用的支付，也不向有關機構提供必要的報告。 “簡化”的特殊性是什麼？ 參與實踐的細微差別值得特別注意嗎？

關於USN的一般信息

我們來看一下關於USN的基本信息。 是什麼 USN或簡化稅收制度，由稅法規定。 最受歡迎的初學者 事實是，大多數跡象的USN比大型企業使用的一般稅收制度-O0更有利可圖。

正在考慮的稅收制度的簡單性不僅在於支付費用的數額，而且在報告程序方面。 其中很少有USN。

USN使用條款

讓我們更詳細地研究USN的本質（這是什麼）。 考慮俄羅斯聯邦適用規則方面的“簡化”。 如上所述，期望使用這種付費制度，大多數初創企業家 - 那些擁有小企業的企業家。 但這裡有什麼標準？ 為了適用USN稅收的適當制度，企業必須符合以下基本準則：

- 僱用不超過100名員工;

- 公司年收入不超過6000萬盧布。 （在某些解釋中 - 稅務年9個月的4500萬盧布）;

- 資產的剩餘價值 - 不超過1億盧布。

還有其他標準。 因此，其他企業在申請USN業務的企業所佔權益份額不得超過25％。 此外，該公司不能擁有關聯公司來利用USN。

我不能支付什麼稅

為了更好地了解簡化稅收制度的特殊性，我們將詳細考慮在適當的稅收制度下工作的企業所獲得的利益。 簡化稅收制度的主要特徵是，這種計算和支付預算費用的製度取代了DOS的典型稅收。 其中：企業家的利潤稅（不包括股息和某些類型負債的費用），財產，增值稅，個人所得稅 - 如果是知識產權。 然而，在某些情況下，公司保留支付適當類型費用的義務 - 例如，如果它作為稅務代理人。 或者如果它形成反映需要支付這些或其他稅收的文件。 稍後我們會再看一下類似的情況。

USN稅種

為了交換這些費用，要支付給業主的是什麼？ 立法規定了與國家的兩個定居點計劃。 首先，應稅基礎是以公司收入為代價的。 其中6％可以向財政部支付。 USN的費用不予考慮。 另一個計劃是根據公司利潤指標計算費用。 其中15％可以向財政部支付。 在這個計劃的框架內，SPD的費用是非常重要的。 那麼，如果等於或超過收入，那麼稅基就沒有形成。

兩個標記的計劃中哪一個最適合企業家？ 顯然，這是由行業具體業務決定的。 如果他從事提供服務，那麼他就會花費很少的費用。 在這種情況下，對收入徵稅更有利可圖。 如果該人是店主，那麼在這種情況下，費用將是可觀的。 在零售業中，平均盈利指數約為10-15％。 在這種情況下，利潤收益更有利可圖。 讓我們考慮一個例子，在視覺上可以看出在哪種情況下一個方案更有利，而另一個方案。

計算USN的示例

我們的任務是找到一個公式，使我們能夠確定計算USN的最佳基礎。 公司的收入，費用是決定性因素影響相應優先事項安排的因素。 讓我們考慮一個例子，其中使用USN微積分的第一個或第二個方案的特殊性將被清楚地反映出來。

假設公司提供印刷和掃描文件的服務。 通過為國際金融機構購買紙質和油漆將形成推定成本（我們將同意我們有2家，並以公司為禮物，這就是為什麼不包括在費用中），電費和勞動報酬轉移給員工。

我們首先分析公司的可能成本。 假設公司僱有2人，工資2.5萬盧布。 每天約700頁的一台設備的平均商業運作強度的紙和油漆的成本約為10萬盧布。 每個月 對金融情報機構，FSS和MHIF員工的必要貢獻 - 約佔其工資的30％。 因此，以公司員工工資和履行社會責任為基礎的成本將達到65000盧布。 （工資為基金捐款的2％和30％）。 加入他們10萬盧布，哪些去買紙和油漆。 事實證明，該公司的每月總支出為7.5萬盧布。

公司的預期收益是多少？ 主要城市印刷1張平均成本 - 3盧布。 我們將這個數字乘以700，然後乘以30（我們同意公司每天工作）。 結果是63萬盧布。 但是我們有2台打印機。 總共會帶來126萬盧布。 收入。 我們還可以每天掃描約100張圖像。 每個平均加工成本 - 5盧布。 因此，我們可以掃描約15萬盧布。 每個月 所有服務的公司總收入 - 141,000。利潤考慮到費用 - 66萬盧布。

選擇支付USN的方案是什麼？ 我們知道收入和費用。 如果我們繳納國營稅收 - 從141千盧布提高6％，那麼我們將有132000 540盧布。 這個案子的淨利將是57 540盧布。 如果我們從收入和支出之間的差額 - 向66000盧布的15％繳納稅款，那麼我們將有56,100盧布。 淨利潤 顯然，在這種情況下，在計算收入稅時，USN的支付更有利可圖。

當然，這些計算是非常粗略的例子。 USN可能變得無利可圖，如果由於任何原因，例如由於需求的季節性波動，收入不會像我們的例子那麼多。 很明顯，印刷和掃描公司的主要客戶：學生，學校的學生，lyceums - 夏天休息。 但法律並沒有規定夏季稅制暫時改變。 因此，公司所有者提供適當類型的服務應計算在USN中確定最佳運作方案的需求動態的適當變化。

USN的稅費

根據這兩種方案，一個企業必須履行其義務，不僅要把稅收轉交給聯邦稅務局，而且還要為公共資金（FIU，FSS和MHIF）支付必要的捐款。 如果做生意的法定形式是有限責任公司，那麼企業家只能向員工轉移相應的費用給財政部。 如果一個人作為一個知識產權進行營業，那麼他也必須自己向金融情報機構，財務司和金融機構繳納會費。 同時，他有權利收取100％的稅款 - 按收入和利潤計算。 由於這個機會，許多企業家實際上並沒有因為自己支付相應的費用而感到額外的經濟負擔。

一般來說，在USN下經營的企業，不同類型的繳款和稅收不支付。 然而，根據“簡化程序”，有多項法定理由決定公司的額外財務責任。 其中包括與消費有關的費用。 其形成可能與俄羅斯聯邦境內進口需要適當文件，購買石油產品，出售酒類產品和其他可 免稅貨物 （包括沒收或管理不當）的 貨物 以及從白俄羅斯共和國出口俄羅斯聯邦的產品有關。 一些以簡化稅收制度運作的企業繳納國家和關稅，土地，運輸和水稅，以及生物資源使用立法規定的費用。

用USN支付稅款和報告程序

我們研究了俄羅斯企業簡化稅收制度的基本情況。 它是什麼，它的主要優點是什麼？ 現在我們可以探索一些使用“簡化”的可能性的實際細微差別。 有關付稅相關手續的方面很有意思。

關於這項義務，法律規定了具體的期限。 USN - 一個需要每季度向企業預算轉移必要費用的製度。 立法要求企業家在相關稅期結束後的25天內“簡化”，預付款的轉移。 他們可以是第一季度，半年，9個月。 納稅年度之後的收入可以轉移到預算直到3月31日 - 為LLC的所有者，直到4月30日為知識產權。

USN模式下企業實際工作的另一個重要方面是報告。 我們在上文中註意到，業主的相應義務已被簡化，也就是說，不需要向聯邦稅務局發送大量報告表。 事實上，您需要定期向企業家發送聯邦稅務局的主要文件是納稅申報單。 必須在3月31日之前提交報告，該報告是LLC的所有者，直到4月30日 - IP。 稅務申報是一種標準化形式，聯邦稅務局將始終能夠發放樣本。 USN - 與最低報告程序相關的製度。 但是，您不能忘記向企業家提供聲明的必要性。 看看填寫第一頁的模式可以大致如此。

文件的結構非常簡單。 主要的事情是不要錯誤地指出個人資料和反映業務營業額的數字。

如果企業是稅務代理人

對於具有 稅務代理人 身份的公司，法律規定了在向國庫支付各種費用方面的額外義務。 例如，僱用僱傭合同或按民事合同訂購服務的公司必須向僱員或承包商支付適當的個人所得稅。

稅務代理人的地位的公司也需要執行一些可以補充上述清單的報告程序。 所以，例如，在相應的類型中，企業必須按照既定的形式 - 直到稅期後的第15個日期向FSS提交一份計算報表。 稅務代理人對金融情報機構有報告義務，必須在報告期之後的第二個月的第15天之前向該機構提交表格RSV-1。 同時，金融情報機構也交出個人信息。 在某些情況下，企業在繳納增值稅方面具有稅務代理人的地位。 在這種情況下，公司需要在報告期之後的月份的第20日之前向聯邦稅務局提交適當的聲明。 如果公司支付股利，那麼還需要提交一份聲明，反映所得稅的數字。

根據年度結果，稅務機關現狀的企業必須通過FSS會計報表（直至1月15日），平均員工人數，增值稅申報（1月20日前），RSV-1表格以及金融情報機構個人信息（最多15個）年2月）; 2-NDFL表格（4月1日前），土地和運輸稅申報表（至2月1日）。

如何切換到USN

那麼，如果你試圖用簡單的話來解釋USN的本質，那麼你可以把自己局限在下面的陳述中：USN是一個支付給財政部的費用的製度，它承擔最低的稅收負擔，是一個強有力的啟動企業的動力。 但企業主如何利用“簡化”的優勢呢？ 將公司的活動轉化為適當的製度有兩個主要方案。

首先，公司與聯邦稅務局註冊時，會啟動簡化稅收制度。 在這種情況下，企業家必須向聯邦稅務局發送通知，並附上一套必要的文件，以便將進入該公司的證書轉入國家登記冊。 就相關文件製定了特殊的填寫樣本。 USN是一種企業可以在國家註冊後的30天內通過向聯邦稅務局發送相關文件進行轉換的製度。 他可以這樣看

第二個計劃假設公司將從其他稅收制度轉移到USN。 主要的是要記住，法律規定了一定的時間限制。 USN僅在下一個納稅年度開始激活。 根據第二個計劃，企業家也必須向聯邦稅務局提交通知。

USN的缺點

那麼，我們研究了USN稅的本質，它是如何計算的。 “簡化”的優點是顯而易見的。 但是，USN有一些缺點。 那麼，一個大幅度增加營業額的企業，例如在大型合同結束之後，可能會失去在簡化稅收制度下工作的權利。 實際上，這可能意味著需要緊急支付費用 - 例如與所得稅有關。 如果企業從USN返回到OCH，則伴隨著需要向聯邦稅務局提交大量報告文件。 這可能伴隨著公司專家的大量人力成本來填補。 USN在向這一制度過渡時將需要恢復報告，以及所產生的資產增值稅。

按經營業務的企業支付增值稅。 反過來說，“簡化”的企業不需要將稅收轉移到國家。 USN在這個意義上大大促進了公司的經濟負擔，但同時也可以預先確定不願與那些繳納增值稅的交易對手合作。 這是由於 增值稅 計算和支付領域立法的具體情況 。 事實是，在某些情況下，企業可以依靠其賠償 - 在對手方使用增值稅的條件下。 由於公司不將其轉為“簡化稅”預算，其潛在合作夥伴的數量可能會下降，因為如果交易對手沒有增值稅，合作夥伴可能無法從合作中獲益。

有時候，企業家正在努力適應法律的這個方面，試圖把發票，其中包含與增值稅的單獨一行。 這是低效的，根據律師。 這樣的文檔確定公司的義務的事實VAT適量轉移到預算。 類似地對應聲明應在FTS來表示。

您還可以注意到，增值稅在“簡化稅制”量不能減少稅基的情況下，一個企業的所有者支付費用對公司利潤。 此外，如果誰在USN的作品，以增加對方的忠誠度發票，其註冊增值稅，貨幣的相應金額，來到他的支票賬戶，一個企業家可以以記錄為所得稅的解釋，在這種情況下，必須納稅。

如果一個企業家的“簡化稅制”的工作將產生的承包商，這將是固定的增值稅，但不會轉移到預算適量的發票，該FNS可以發現這種違規行為，從公司資金中恢復過來。 FNS也可以對規定的稅法納稅，公司尚未支付為由予以處罰。 同樣，提供稅法制裁，可以在業務上沒有的增值稅申報徵收。

因此，在實踐中，試圖規避有關增值稅的操作準則規定的業務規則，在很大程度上是由法律規定的其他複雜。 因此，許多企業並不“簡化稅制”的工作，因為他們想保留使用與計算，其中包括增值稅相關的殘留物的權利。 然而，正如很多企業家，承包商總是可以吸引以較低的價格對商品和服務 - 他們不會在乎是否不能抵消增值稅。

以上，回答這個問題：“STS - 什麼是” - 我們注意到，公司有望在此模式下工作只是他們沒有分支機構的情況下。 隨著業務的增長，更可能需要隨著時間在其他城市開設分支機構，許多企業代表認為這一標準是缺乏的“簡化稅制”作為一個企業家。